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第七章 做好企业现金财务管理（第5页）

许多企业的销售情况非常好，但最后还是倒闭了，其中一个重要的原因就是销售业绩全都只在账面上，企业实际并没有收到现金。这些被“赊”垮的企业说明了现金回收管理的重要性。

现金回收管理的症结是回收时间的问题，如何缩短收现时间、加速资金周转，是现金回收管理要解决的主要问题。一般来说，企业账款的收回包括3个阶段，即客户开出支票、企业收到支票、银行清算支票。企业账款收回的时间包括支票邮寄时间、支票在企业停留的时间以及支票结算的时间。前两个阶段所需时间的长短不但与客户、企业、银行之间的距离有关，而且与收款的效率有关。因此只要缩短前两个过程的时间，就能够有效地提高收款的效率。在实际工作中，缩短的方法主要有以下两种：

1．锁箱法

企业在各主要城市开设收取支票的专用邮箱，分设存款账户，客户将支票投寄人邮箱，当地银行在获得授权后定期开箱收取支票。其优点是：省去账款回收时先将支票交给企业的程序，银行收到支票可直接人账。其缺点是：管理成本高，尤其业务量小的话，可能会使企业得不偿失。

2．银行业务集中法

企业在主要业务城市开立收款中心，指定一家开户银行集中办理收款业务。其优点是：节省了客户支票到企业再到银行的中间周转时间，加速了收款过程。其缺点是：多处设立收款中心，增加了相关费用。

银行业务集中法和锁箱法的出发点都在于缩短收款时间，简化收款程序，两者的缺点也是相似的，就是收款成本会提高，所以在应用时一定要认真核算成本。

企业应收账款不能按期收回，又急需资金，这个时候可以考虑给经销商（客户）一定的现金折扣。客户若立即付款，他的经营成本就降低了，折扣越高对客户的吸引力就越大。但是企业也不能为了收款而无限制地提高折扣率，一定要全面考虑自身的承受能力。

另外，清查库存、处理积压和闲置物资也是加，陕企业现金回收的办法之—。

推迟现金支出

与企业现金收入管理一样，现金支出管理的症结也是时间问题。站在支付方的角度，企业当然越晚支出现金越好，但前提是不能有损企业的信誉。因此，现金支出管理的重心是如何延缓付款时间。推迟现金支付的方法主要有以下几种：

1．延迟支付应付账款

一般情况下，对方收款时会给企业留下一定的信用期限，企业可以利用这一期限，尽量晚付款。

2．分期付款

如果企业和客户是一种长期往来关系，那么在企业出现暂时的资金困难时，客户还是可以理解的，因此企业也可以采用“分期付款”的办法。但是分期付款一定要制定严格的还款计划，并且要按照计划去执行，不能失信于客户。

3．先小款再大额

企业可以先支付一些较小额度、零星的账单，留几个关系好的大客户再协商支付方式，通常这样的大客户都是可以接受分期付款的方式的。

4．汇票付款

在日常的购货过程中，如果能不用现金和银行存款来支付，就尽量不用，尽量争取用汇票的方式来支付。因为汇票支付有一个承付期的过程，企业可利用这段承付期延缓付款时间。

5．利用信用

在企业信用很好的情况下，通常可以争取到更为宽松的还款期限，不过这也要看当时的宏观经济环境。通常来说信用好的客户要比信用差的客户在还款期限上有更为宽松的条件。

7．外包加工

生产企业的元器件、零部件的采购，员工的工资、保险，生产线的维护、升级等会占用很多流动资金，如果将它们外包能节省出很多流动资金。外包加工可以推迟付款时间。

8．改进工资支付方式

工资的支付可以在月初，也可以在月末。对于员工个人来说，工资是月初还是月末支付影响并不是很大，但是对于企业来说，月末支付就意味着企业多用了一个月的流动资金。

现金支出的综合控制

在企业的日常现金管理中，还需要对现金支出进行综合控制，主要内容包括：

1．力争现金流人与流出同步。

2．实行内部牵制制度。

3．及时进行现金的清算。

4．遵守国家规定的库存现金的使用范围。

5．做好对银行存款的管理。

6．适当进行证券投资。

特别提醒：现金管理要根据自身特点，重在执行

现金管理的方法有很多，关键是每个企业如何结合自身特点和实际情况，选择适当的方式以实现现金流的良性循环。但更为重要的是，企业采取什么样的组织结构和管理制度，使所采用的管理方法能得到贯彻和实施，这就涉及企业内部的执行能力问题。加强对现金流的管理与企业的组织结构和制度的完善是一个双向的过程：通过理顺组织结构和制定规章制度为管理和控制现金流建立通畅的渠道；反过来，如果控制了现金流，就控制了资本纽带，可以利用资本的力量来优化组织结构、提高运营效率，从而增强企业的执行能力。